Advies terugkeer rechtsvorm

Advies bij het omzetten van een rechtsvorm

Het veranderen van rechtsvorm behoort tot de mogelijkheden maar aan deze keuze kunnen  wel fiscale regels verbonden zijn. Het is verstandig om inzicht te hebben welke fiscale gevolgen een verandering van ondernemingsvorm heeft en wat voor u de meest gunstige manier is om dit voornemen vorm te geven. In dit artikel leest u hier alles over. 

Veranderen van ondernemingsvorm kan dat?

De keuze voor een passende ondernemingsvorm is een van de eerste stappen die moeten worden gezet bij het starten van de onderneming. Dit is meteen een zeer belangrijke stap aangezien deze keuze direct betrekking heeft  op de aansprakelijkheid die hieraan verbonden is. Een eenvoudig voorbeeld: de eigenaar van een eenmanszaak is wel volledig, dus inclusief met diens privévermogen, aansprakelijk voor eventuele schulden iets wat bij een B.V. niet het geval is. Daarnaast zijn er een aantal belangrijke fiscale aspecten die een rol spelen bij de keuze voor een specifieke rechtsvorm. Hieruit kan de conclusie getrokken worden dat het een betere keuze is om te kiezen voor een eenmanszaak als een bedrijf een relatief lage winst of een relatief stabiele omzet heeft. Op het moment dat een bedrijf structureel wat meer omzet genereert, wordt de keuze voor een B.V. een interessante optie.

De groei en ontwikkeling van een bedrijf kan dus de achterliggende gedachte zijn van de wens om van ondernemingsvorm te veranderen. Dit behoort dan ook tot de mogelijkheden. Een ondernemer zit niet vast aan de initiële keuze met betrekking tot de ondernemingsvorm. De overstap van rechtsvorm kan wel fiscale gevolgen hebben.

Fiscale gevolgen omzetting eenmanszaak naar een V.O.F.

De fiscale gevolgen van een omzetting van een ondernemingsvorm verschilt per constructie. De omzetting van een eenmanszaak naar een V.O.F. (vennootschap onder firma) is relatief eenvoudig maar heeft wel fiscale gevolgen. Het opzetten van een V.O.F. wordt immers gezien als een bundeling van krachten waarbij iedere vennoot iets inbrengt in de onderneming. Dit betekent dat iedere vennoot fiscaal gezien wordt als ondernemer en inkomstenbelasting moet afdragen. De V.O.F. zelf wordt gezien als één onderneming met het oog op de BTW afdracht. Deze omzetting van ondernemingsvorm is relatief eenvoudig te realiseren.

Omzetten van een eenmanszaak naar een B.V.

Het omzetten van een eenmanszaak naar een B.V. is een wat lastiger proces. Er zijn diverse redenen om deze stap echter wel te zetten. De grootste verandering die hiermee gerealiseerd wordt is dat u niet als persoon maar als onderneming de B.V. bestuurt. Dit resulteert in minder persoonlijke aansprakelijkheid, u kunt gebruik maken van fiscale voordelen, er is sprake van risicospreiding en de onderneming is makkelijker te verkopen. Er zijn meerdere manieren om deze omzetting van rechtsvorm te realiseren. U kunt hierbij onder andere kiezen voor een activa-passiva transactie waarbij een verkoop van de bezittingen en schulden van de eenmanszaak naar de nieuw opgerichte B.V. zal plaatsvinden. Een ruisende inbreng is een optie als u de eenmanszaak met terugwerkende kracht wilt omzetten in een B.V. om deze binnen drie jaar te verkopen. Tot slot kan er de keuze worden gemaakt voor een geruisloze inbreng. Ook bij deze constructie wordt de eenmanszaak met terugwerkende kracht omgezet in een B.V. met het verschil dat de onderneming verder gaat met dezelfde boekwaarden. Dit heeft als voordeel dat u geen belasting over de meerwaarde van uw eenmanszaak hoeft te betalen. Deze belasting wordt ook wel stakingswinst genoemd. Stakingswinst is dus het verschil tussen de boekwaarde van een bedrijf en de werkelijke waarde op het moment van overdracht. Deze stakingswinst maakt deel uit van het inkomen van de ondernemer. Hier moet dus ook inkomsten belasting over betaald worden.

Meer informatie of persoonlijk advies over de omzetting van een rechtsvorm?

Heeft u behoefte aan meer informatie of persoonlijk advies over de omzetting van een rechtsvorm? Dan bent u van harte welkom om gebruik te maken van de kennis en expertise van de accountants van Brouwers. We denken graag met u mee wat voor u de meest gunstige optie is en wat de mogelijkheden hierin zijn.

Heeft u interesse om vrijblijvend af te stemmen wat we voor u kunnen betekenen? Bel ons dan gerust op 038-851 5310 of stuur een e-mail aan: info@brouwers.nl. U kunt ook het onderstaande contactformulier invullen. Wij reageren dan zo snel mogelijk op uw bericht.