Fiscale check jaarrekening

Een fiscale check op uw jaarrekening

Een jaarrekening biedt inzicht in uw onderneming. Dit document geeft een duidelijk beeld wat er zich in het betreffende jaar heeft afgespeeld. Het moet dus een correct en sluitend verhaal zijn en ook belastingtechnisch volledig in orde zijn. Daarom is een fiscale check van een jaarrekening van groot belang om vervelende verrassingen achteraf te voorkomen. U leest hier in dit artikel alles over.

Wat is een jaarrekening?

Een jaarrekening is het financiële eindverslag dat een bedrijf opmaakt aan het einde van een boekjaar. Op het moment dat financiële handelingen van een betreffend jaar zijn doorgevoerd, kan deze balans worden opgemaakt. De term “balans” kunt u gerust letterlijk nemen. De balans, het overzicht van de huidige financiële status van het bedrijf, en een uitgebreide winst- en verliesrekening, dus het overzicht van alle inkomsten en uitgaven van de afgelopen periode, vormen de belangrijkste onderdelen van de jaarrekening. Uiteraard kan hier desgewenst een eventuele (cijfermatige) beargumentering van de gegevens aan worden toegevoegd.

Is het opstellen van jaarrekeningen wettelijk verplicht?

Het opstellen van een jaarrekening is vooral een zeer praktische keuze om inzicht te verkrijgen in uw belastingtechnische verplichtingen. Dit is zeker niet de reden om deze financiële jaarafsluiting op te stellen. Jaarrekeningen verschaffen ook waardevolle inzichten in de financiële gezondheid van een bedrijf. Het bovenstaande roept de vraag op of het opstellen van jaarrekeningen wettelijk verplicht is. Het antwoord op deze vraag hangt af van de ondernemingsvorm waarvoor gekozen is. Voor een eenmanszaak is een jaarrekening alleen een praktische toepassing. Voor een B.V. of een N.V. is het opstellen van een jaarrekening wel wettelijk verplicht. Tevens moet het document gedeponeerd worden bij de Kamer van Koophandel.

Waarom een fiscale check van uw jaarrekening laten uitvoeren?

Een fiscale check van een jaarrekening is van belang omdat belastingtechnische invloeden kunnen leiden tot grote veranderingen in de financiële huishouding van een organisatie. Daarnaast is het voor vennootschappen een wettelijke vereiste om steeds meer transparantie te bieden in belastingtechnische zaken. Een fiscale check van een jaarrekening geeft inzicht of de belastingen onder controle zijn of dat verdere actie nodig is. De fiscale check van een jaarrekening biedt dan ook inzicht op de onderstaande focuspunten:

• Samenstelling latenties. Bij de focus op latenties wordt er gekeken naar de tijdelijke verschillen in de waardering van activa en passiva. Dit is van belang om inzicht te krijgen in belastingverliezen die in de toekomst kunnen worden verrekend. Latenties kunnen ontstaan door het toepassen van een specifieke fiscale methode van winstberekening, de waarderingsregels die zijn opgenomen in de belastingwet en de in de toekomst te verrekenen verliezen.
• Het nagaan of de lopende belastingen op commercieel- en fiscaal gebied gelijk aan elkaar lopen. In het meest gunstige geval zijn de belastingschuld of -vordering in de jaarrekening én in de aangifte vrijwel aan elkaar gelijk.
• Is het geconsolideerde vermogen uit de jaarrekening gelijk aan het geconsolideerde vermogen dat is gebruikt als commercieel startpunt voor het opstellen van de aangifte? Dit is van belang om na te gaan aangezien er ook gekozen kan worden om het geconsolideerde resultaat na belastingen uit de jaarrekening als uitgangspunt te nemen bij het opstellen van de aangifte.
• Is er sprake van onzichtbare belastingrisico’s? Het is van belang zijn om na te gaan of er fiscale risico’s zijn die niet uit de jaarcijfers naar voren komen maar wel belastingtechnische kennis vragen. Dit kan het geval zijn bij complexe situaties en als de onderneming een internationaal karakter heeft.
• Is er sprake van bijkomende verplichtingen met betrekking tot de winstbelasting? Het is belangrijk om na te gaan of de organisatie voldoet aan alle huidige fiscale verplichtingen die opgesteld zijn door de Europese Unie en de Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD).

Jaarrekening laten controleren?

Heeft u interesse in het laten controleren van uw jaarrekening? De adviseurs van Brouwers voeren graag deze financiële check voor u uit. Daarmee zorgen wij voor u voor maximaal fiscaal voordeel en fiscale zekerheid. U bent van harte welkom om hiervoor vrijblijvend met ons contact op te nemen en gebruik te maken van onze uitstekende vakkennis en lange ervaring op dit gebied. Bel ons gerust op 038-851 5310 of stuur een e-mail aan: info@brouwers.nl. U kunt ook het onderstaande contactformulier invullen, wij reageren dan zo snel mogelijk op uw bericht.