Na de Tweede Kamer heeft ook de Eerste Kamer heeft de belastingplannen 2025 aangenomen.

Hieronder vind je de belangrijkste wijzigingen die jou mogelijk raken.

Verlaging hoge tarief in tweede schijf van box 2

Sinds 1 januari 2024 zijn er twee tarieven in box 2. Over inkomsten tot € 67.000 betaal je in 2024 een tarief van 24,5%. Dit tarief blijft in 2025 gelijk, maar geldt dan tot € 67.804. Voor inkomsten boven dit bedrag betaal je in 2025 een lager tarief: 31% in plaats van 33%. Ben je fiscaal partner? Dan kun je samen profiteren van het lage tarief tot een bedrag van € 135.608 in 2025 (was € 134.000 in 2024).

Introductie van een derde schijf in box 1

Vanaf 2025 verandert de opbouw van box 1. Er komt een derde schijf, wat zorgt voor lastenverlichting, vooral voor middeninkomens.

• Eerste schijf: Het tarief daalt van 36,97% (2024) naar 35,82% (2025) en geldt tot € 38.441.
• Tweede schijf: 37,48% tot € 76.817.
• Derde schijf: Voor inkomens boven € 76.817 blijft het hoogste tarief van 49,5% ongewijzigd.

Verlaging en afschaffing van de vrijstelling en heffingskorting voor groene beleggingen

Beleg je in groene projecten? Houd dan rekening met de volgende wijzigingen:

• De vrijstelling in box 3 daalt per 2025 van € 71.251 naar € 26.312 (€ 52.624 voor fiscale partners).
• De heffingskorting wordt verlaagd van 0,7% (2024) naar 0,1% (2025).
• Vanaf 2027 worden zowel de vrijstelling als de heffingskorting volledig afgeschaft.

Aftrek vervoerkosten bij ziekte aangepast

Maak je gebruik van de aftrek voor vervoerkosten bij ziekte? Vanaf 2025 verandert dit:

• Je mag € 0,23 per kilometer rekenen.
• Parkeer-, tol- en veergelden mag je blijven aftrekken.
• Ernstig zieken en invaliden kunnen nog een vast bedrag van € 925 per jaar aftrekken voor extra vervoerskosten.

Definitieve afschaffing salderingsregeling zonnepanelen in 2027

Heb je zonnepanelen? Vanaf 1 januari 2027 verdwijnt de salderingsregeling. Energieleveranciers moeten vanaf dat moment een redelijke vergoeding betalen voor teruggeleverde stroom. Tot 2030 mag deze vergoeding niet lager zijn dan 50% van de afgesproken leverprijs.

Aanpassingen bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR)

Er komen wijzigingen in de bedrijfsopvolgingsregeling en doorschuifregeling:

• Vanaf 2025 wordt de verplichte voortzettingstermijn verkort van vijf naar drie jaar.
• In 2026 worden regels versoepeld bij herstructureringen, en komt er een wettelijke definitie van preferente aandelen.
• De beperking van de BOR en DSR tot gewone aandelen met minimaal 5% belang wordt vanaf 2026 ingevoerd (exacte datum nog onbekend).

Wil je weten wat deze wijzigingen precies voor jou betekenen? Neem contact op met een fiscaal adviseur of plan een gesprek.