Indien u voornemens bent uw eenmanszaak of uw aandeel in een maatschap of VOF geruisloos (zonder fiscaal af te rekenen) in te brengen in BV, is het mogelijk dit fiscaal en economisch met terugwerkende kracht naar 1 januari 2020 te doen. Deze mogelijkheid is echter wel aan termijnen gebonden. Hoofdregel is dat de BV dan moet zijn opgericht bij de notaris uiterlijk op 30 september 2020. We kunnen ons echter voorstellen dat u eerst meer zekerheid wenst te hebben over de marktontwikkelingen voor de rest van 2020. De wetgever heeft de mogelijkheid gecreëerd om de BV op een later moment op te richten. Om van deze mogelijkheid gebruik te kunnen maken, is vóór 1 oktober actie vereist.
Indien u uiterlijk op 30 september a.s. een getekende voorovereenkomst (intentieverklaring) registreert bij de Belastingdienst, heeft u tot en met 31 maart 2021 de tijd om de BV op te richten en de onderneming zonder belastingheffing in te brengen met terugwerkende kracht naar 1 januari 2020. Kortom, ook bij twijfel is het raadzaam om een voorovereenkomst op te stellen en tijdig te laten registreren. Het betreft slechts een intentieverklaring en er bestaat geen enkele plicht om de onderneming daadwerkelijk in te brengen in een BV. Te zijner tijd kan op basis van de meest recente ontwikkelingen hierover besloten worden. De fiscale afdeling van Brouwers kan u hierover desgewenst van advies voorzien op basis van de cijfers over 2020 en de prognoses voor 2021.
Let wel, een andere variant is het doen van een ruisende inbreng (mét fiscale afrekening). Welke variant (geruisloos of ruisend) voor uw onderneming het meest geschikt is, is afhankelijk van meerdere factoren. Ook hierover kan onze fiscale afdeling u adviseren. Overigens zijn de wettelijke termijnen voor een ruisende inbreng korter: in dat geval moet de voorovereenkomst binnen drie maanden te worden geregistreerd (uiterlijk op 31 maart) en moet de BV binnen negen maanden zijn opgericht (uiterlijk op 30 september).
De aandachtspunten op een rij:
- u wenst uw onderneming per 1 januari 2020 zonder belastingheffing in te brengen in een BV;
- u dient dan vóór 1 oktober 2020 een intentieovereenkomst (intentieverklaring) te registreren bij de Belastingdienst;
- heeft u vorig jaar reeds een voorovereenkomst laten registreren maar heeft de oprichting van de BV nog niet plaatsgevonden, dan is dit jaar een nieuwe voorovereenkomst noodzakelijk;
- overleg begin 2021 met uw accountant en fiscalist of de inbreng in de BV daadwerkelijk is gewenst, zulks op basis van de actuele cijfers en ontwikkelingen;
- de daadwerkelijk oprichting van de BV dient uiterlijk op 31 maart 2021 plaats te vinden bij de notaris;
- een structuur met meerdere BV’s behoort ook tot de mogelijkheden, bijvoorbeeld met een persoonlijke holding, een onroerend goed BV en een werkmaatschappij;
- tot slot: controleer of een geruisloze inbreng voor u de meest geschikte variant is. Een andere mogelijkheid is de ruisende inbreng (mét belastingheffing).
Is de BV iets voor u? Brouwers Adviseurs ondersteunt u graag bij het maken van deze beslissing door u een advies op maat te geven. Onze juridische afdeling kan desgewenst de voorovereenkomst voor u opstellen en namens u registreren bij de Belastingdienst. En ook bij de daadwerkelijke oprichting van een BV, kunnen de professionals van Brouwers u helpen (instructie notaris, opstellen inbrengbeschrijving, etc.). Neemt u gerust vrijblijvend contact met ons op.
