Lenen van een B.V. om te beleggen in privé

Wist u dat u als DGA overtollige middelen van uw BV kunt lenen om ze vervolgens te beleggen in box 3? De schuld aan de BV verlaagt dan de rendementsgrondslag. Hierbij profiteert u optimaal van uitstel van de AB-heffing. Met name bij een laag rentepercentage voor de lening van de BV is dit een bijzonder gunstige scenario. Wij vertellen u graag over alle voordelen van box 3.

Geld wat in een BV achterblijft als kostenpost

Het komt regelmatig voor dat er geld in een B.V. achterblijft op een betaal- of spaarrekening. Dit geld levert met het oog op de huidige rentestand weinig tot geen rendement op. Nu veel financiële instanties zelfs een negatieve rente hanteren, kan dit achtergebleven geld zelfs een kostenpost gaan vormen. Dit maakt de verleiding groot om als DGA (directeur-grootaandeelhouder) te besluiten om het geld van de B.V. te lenen om dit te beleggen in box 3 al moet wel gerealiseerd worden dat er risico’s verbonden zitten aan het beleggen.

De drie opties bij de wens om als DGA geld van de B.V. te beleggen:

• Geld beleggen binnen de B.V.
• Dividend uitkeren om daarna te sparen en/of beleggen in privé
• Geld lenen van de B.V. om te sparen/beleggen in privé

Wanneer is het lenen van geld van de B.V. en beleggen in box 3 interessant?

Het lenen van geld van de B.V. en het beleggen van dit bedrag in box 3 kan een interessante optie zijn. In dit geval wordt er een flink percentage aan inkomstenbelasting bespaard en is er meer geld over om te beleggen. Het is een overweging die zeker de moeite waard is als de B.V. belast wordt tegen het hogere vennootschapsbelasting (VPB) tarief en een hoog beleggingsrendement wordt verwacht. In deze situatie ligt de belastingdruk in box 3 aanmerkelijk lager dan bij opties waarvoor binnen de B.V. gekozen kan worden het geval is.

Uitstellen van het betalen van de AB heffing

Een andere reden waarom het lenen van geld van de B.V. om te beleggen in box 3 interessant is, is het uitstellen van het betalen van de AB heffing. De letters AB staan voor de term Aanmerkelijk Belang. Een persoon is aanmerkelijkbelanghouder als hij of zij meer dan 5% van de aandelen, winstbewijzen of stemrecht in een vennootschap heeft. De inkomsten die hij of zij uit dit belang krijgt (waarvan dividend een bekend voorbeeld is) zijn belast in box 2 van de inkomstenbelasting.

Voorwaarden voor deze leen en beleg constructie

Aan de bovengenoemde constructie zijn wel een aantal bindende voorwaarden verbonden. De lening van een B.V. aan de DGA moet een zakelijke overeenkomst zijn. De DGA moet in staat zijn om de overeengekomen rente en aflossingen daadwerkelijk te kunnen betalen. Dit betekent in de praktijk dat de DGA deze kosten uit inkomen of privévermogen moet blijven voldoen, ongeacht het beleggingsrendement. De rente is voor de directeur-grootaandeelhouder niet aftrekbaar. Het is wettelijk wel toegestaan om de schuld in box 3 op te voeren ter verlaging van de rendementsgrondslag. De ontvangen rente is voor de B.V. belast.

Meer informatie en advies over het lenen van een B.V. om te beleggen in privé

We hebben er bewust voor gekozen om u in dit artikel niet te voorzien van een uitgebreide fiscale uitleg. We hebben deze keuze onder andere gemaakt omdat de regelgeving op dit gebied sterk aan verandering onderhevig is. De overheid is bijvoorbeeld bezig om grenzen te stellen aan de mogelijkheid om geld te lenen van de B.V. om te beleggen in privé. Dit ontmoedigingsbeleid kan gepaard gaan met een verandering van tarieven. Dit is de reden dat we ook geen tarieven hebben vermeld in dit artikel.

Heeft u behoefte aan meer informatie of persoonlijk advies of persoonlijk advies over het lenen van een B.V. om te beleggen in privé? Dan bent u van harte welkom om gebruik te maken van de expertise en ervaring van de accountants van Brouwers. Onze adviseurs nemen graag de mogelijkheden hierin met u door en maken voor u (cijfermatig) inzichtelijk wat voor u de meest gunstige keuze is.

Heeft u interesse om vrijblijvend af te stemmen wat we voor u kunnen betekenen? Bel ons dan gerust op 038-851 5310 of stuur een e-mail aan: info@brouwers.nl. U kunt ook het onderstaande contactformulier invullen. Wij reageren dan zo snel mogelijk op uw bericht.