Schenkingsvrijstellingen 2026: nieuwe bedragen en regels voor belastingvrij schenken

Wil je in 2026 belastingvrij schenken aan je kind, kleinkind of iemand anders? Dan is het belangrijk om de nieuwe bedragen en regels goed toe te passen. De schenkingsvrijstellingen 2026 bepalen welk bedrag je kunt schenken zonder dat de ontvanger schenkbelasting betaalt. Schenk je meer dan de jaarlijkse vrijstelling, of wil je gebruikmaken van een eenmalige verhoogde vrijstelling, dan moet er meestal aangifte schenkbelasting worden gedaan.

Voor 2026 gelden de volgende hoofdregels. Ouders mogen aan hun kind jaarlijks € 6.908 belastingvrij schenken. Voor schenkingen aan anderen, zoals kleinkinderen, broers, zussen, neven, nichten of vrienden, geldt in 2026 een jaarlijkse vrijstelling van € 2.769. De Belastingdienst ziet partners daarbij als één schenker. Dat betekent bijvoorbeeld dat schenkingen van beide ouders bij elkaar worden opgeteld, ook als de ouders gescheiden zijn.

Belastingvrij schenken aan je kind in 2026

Belastingvrij schenken aan je kind kan een eenvoudige manier zijn om vermogen geleidelijk over te dragen. Je kind hoeft over een schenking tot € 6.908 geen schenkbelasting te betalen en hoeft daarvoor ook geen aangifte te doen. Het maakt voor de jaarlijkse vrijstelling niet uit hoe oud je kind is en waar je kind het geld aan besteedt. De vrijstelling geldt ook voor stiefkinderen en pleegkinderen.

Let wel op bij meerdere schenkingen in hetzelfde kalenderjaar. Krijgt je kind in 2026 meerdere bedragen van jou of van jou en je partner samen, dan moeten die bedragen bij elkaar worden opgeteld. Komt het totaal boven € 6.908 uit, dan moet je kind aangifte schenkbelasting doen. Aangifte doen betekent overigens niet altijd dat er ook schenkbelasting verschuldigd is. Soms moet er juist aangifte worden gedaan om een vrijstelling te claimen.

Eenmalige verhoogde vrijstelling in 2026

Naast de jaarlijkse vrijstelling bestaat er voor kinderen een eenmalige verhoogde vrijstelling. In 2026 mag een ouder een kind eenmalig maximaal € 33.129 belastingvrij schenken voor een vrij te besteden doel. Het kind mag dit bedrag bijvoorbeeld gebruiken voor een woning, studie, aflossing van schulden of als financiële buffer. De verhoogde vrijstelling geldt alleen als het kind op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud is, of als de partner van het kind binnen die leeftijdscategorie valt. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.

Deze eenmalige verhoogde vrijstelling komt in de plaats van de jaarlijkse vrijstelling. Je kunt in 2026 dus niet eerst € 6.908 jaarlijks belastingvrij schenken en daarbovenop nog eens € 33.129 onder de eenmalige verhoogde vrijstelling. Gebruik je de verhoogde vrijstelling, dan is dat de vrijstelling voor dat kalenderjaar. Ook moet het kind aangifte schenkbelasting doen om de verhoogde vrijstelling toe te passen.

Een belangrijk aandachtspunt is dat de verhoogde vrijstelling echt eenmalig is. Heeft je kind eerder al een verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van jou, bijvoorbeeld voor een eigen woning, een dure studie of een vrij te besteden doel, dan kan dezelfde verhoogde vrijstelling niet nogmaals worden benut. Dit vraagt om goede afstemming, zeker bij ouders die over meerdere jaren vermogen willen overdragen.

Schenken voor een dure studie

Voor een dure studie geldt in 2026 een hogere vrijstelling. Ouders mogen hun kind eenmalig maximaal € 69.009 belastingvrij schenken voor een dure studie. Hiervoor gelden strengere voorwaarden dan bij de vrij te besteden verhoogde vrijstelling. De studie of opleiding moet minstens € 20.000 per jaar kosten, exclusief levensonderhoud. Ook moet de schenking notarieel worden vastgelegd. In de akte moet onder meer staan voor welke studie de schenking bedoeld is, hoe hoog de verwachte opleidingskosten zijn en dat de vrijstelling vervalt als het bedrag niet tijdig aan de opleiding wordt besteed.

De schenking voor een dure studie mag niet worden gebruikt voor studieschulden die al zijn ontstaan voordat het kind de schenking kreeg. Ook mag voor deze vrijstelling geen gebruik worden gemaakt van een schenking op papier. Ouders en kind moeten kunnen aantonen dat de schenking daadwerkelijk is betaald en dat het geld is gebruikt voor de studie.

Wie kiest voor de verhoogde vrijstelling voor een dure studie, kan daarna niet ook nog gebruikmaken van de vrij te besteden verhoogde vrijstelling. De Belastingdienst behandelt deze verhoogde vrijstellingen als alternatieven. Je kunt één keer in je leven één van deze verhoogde vrijstellingen gebruiken voor een schenking van dezelfde ouder of ouders.

Aangifte schenkbelasting in 2026

Krijgt iemand in 2026 een schenking die hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling, dan moet de ontvanger aangifte schenkbelasting doen. Voor schenkingen van ouders aan kinderen ligt die grens in 2026 op € 6.908. Voor schenkingen van anderen ligt de grens op € 2.769. De aangifte schenkbelasting 2026 moet vóór 1 maart 2027 bij de Belastingdienst binnen zijn. De online aangifte is beschikbaar via Mijn Belastingdienst.

Het is verstandig om de aangifte niet te zien als een administratieve formaliteit achteraf, maar als onderdeel van de planning. Vooral bij de eenmalige verhoogde vrijstelling moet de vrijstelling expliciet worden geclaimd. Wordt dat vergeten, dan kan dat fiscale gevolgen hebben. Bij grotere schenkingen is het daarom raadzaam om vooraf vast te leggen welk bedrag wordt geschonken, door wie, aan wie en voor welk doel.

Schenkbelasting betalen: hoe werkt het tarief in 2026?

Schenkbelasting wordt alleen berekend over het deel van de schenking dat boven de vrijstelling uitkomt. Het tarief hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger en van de hoogte van de belaste verkrijging. In 2026 betalen partners en kinderen 10 procent over de eerste schijf tot € 158.669 en 20 procent over het deel daarboven. Kleinkinderen en verdere afstammelingen betalen respectievelijk 18 procent en 36 procent. Voor overige personen geldt 30 procent tot € 158.669 en 40 procent over het deel daarboven.

Een voorbeeld maakt dit duidelijk. Stel dat ouders in 2026 € 20.000 aan hun kind schenken en geen verhoogde vrijstelling wordt gebruikt. De jaarlijkse vrijstelling bedraagt € 6.908. Over het meerdere, dus € 13.092, is in beginsel schenkbelasting verschuldigd tegen het tarief voor kinderen. In veel situaties kan een andere planning gunstiger zijn, bijvoorbeeld door jaarlijks te schenken of door te beoordelen of de eenmalige verhoogde vrijstelling nog beschikbaar is.

Schenken voor een woning in 2026

De bekende hoge vrijstelling voor de eigen woning bestaat sinds 1 januari 2024 niet meer. Toch kan een kind de eenmalige verhoogde vrijstelling voor een vrij te besteden doel in 2026 nog wel gebruiken voor een woning, mits aan de voorwaarden voor die vrijstelling wordt voldaan. Is dat niet mogelijk, dan kunnen ouders in 2026 in ieder geval de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908 benutten.

Dit onderscheid is belangrijk. Er is dus geen aparte jubelton of afzonderlijke woningvrijstelling meer, maar de vrij te besteden verhoogde vrijstelling kan in bepaalde gevallen nog wel praktisch uitkomst bieden bij de aankoop, verbouwing of financiering van een woning.

Let extra op bij ondernemersvermogen en familiebedrijven

Gaat het niet om een gewone geldschenking, maar om ondernemingsvermogen, aandelen in een bv of een familiebedrijf? Dan gelden andere regels. In sommige gevallen kan de bedrijfsopvolgingsregeling relevant zijn. De Belastingdienst noemt voor 2026 een maximale vrijstelling binnen de bedrijfsopvolgingsregeling van € 1.543.500, maar de toepassing is sterk afhankelijk van de feiten en voorwaarden.

Voor ondernemers en dga’s is schenken daarom zelden alleen een kwestie van bedragen invullen. De gevolgen kunnen raken aan inkomstenbelasting, schenkbelasting, erfbelasting, zeggenschap, bedrijfsopvolging en de juridische structuur. Juist bij familiebedrijven is het verstandig om tijdig een schenkingsplan te maken dat past bij de onderneming én bij de familieverhoudingen.

Wat is de jaarlijkse vrijstelling in 2026?

Ouders mogen in 2026 € 6.908 belastingvrij schenken aan hun kind. Voor schenkingen van anderen geldt een jaarlijkse vrijstelling van € 2.769. Tot deze bedragen betaalt de ontvanger geen schenkbelasting en hoeft er geen aangifte te worden gedaan.

Hoe hoog is de eenmalige verhoogde vrijstelling in 2026?

Voor een vrij te besteden schenking aan een kind bedraagt de eenmalige verhoogde vrijstelling in 2026 € 33.129. Voor een dure studie bedraagt deze vrijstelling € 69.009. De ontvanger moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn, of een partner hebben die binnen die leeftijdscategorie valt.

Wanneer moet ik aangifte schenkbelasting doen?

De ontvanger moet aangifte doen als de schenking hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling of als een eenmalige verhoogde vrijstelling wordt gebruikt. Voor een schenking in 2026 moet de aangifte vóór 1 maart 2027 binnen zijn bij de Belastingdienst.

Kan ik in 2026 nog belastingvrij schenken voor een woning?

De aparte verhoogde vrijstelling voor de eigen woning bestaat niet meer sinds 1 januari 2024. Wel kan de eenmalige verhoogde vrijstelling voor een vrij te besteden doel onder voorwaarden worden gebruikt voor een woning.

Advies van Brouwers

Wil je in 2026 schenken aan je kind, vermogen overhevelen naar de volgende generatie of een schenking combineren met bedrijfsopvolging? Laat dan vooraf berekenen wat fiscaal en juridisch verstandig is. Bij Brouwers kijken we niet alleen naar de vrijstelling van dit jaar, maar ook naar je totale vermogen, je onderneming, je familie en je doelen voor de lange termijn.