Aangifte schenkbelasting 2026: wanneer moet je aangifte doen?

Op 31 december maakt een ouder € 20.000 over naar een volwassen kind. De omschrijving is eenvoudig: schenking. Het geld staat direct op de rekening, maar de fiscale afwikkeling begint dan pas. De Belastingdienst stuurt niet altijd eerst een uitnodiging. De ontvanger moet zelf beoordelen of aangifte schenkbelasting nodig is en moet die aangifte voor een schenking in 2026 vóór 1 maart 2027 indienen.

Het korte antwoord is helder. Ontvang je in 2026 meer dan € 6.908 van je ouders of meer dan € 2.769 van iemand anders, dan moet je in beginsel aangifte doen. Ook bij gebruik van een eenmalig verhoogde vrijstelling is aangifte nodig. Aangifte doen betekent niet automatisch dat je schenkbelasting betaalt. De vrijstelling wordt eerst afgetrokken en alleen het resterende bedrag wordt belast.

Wat is schenkbelasting?

Schenkbelasting is belasting die je mogelijk betaalt over een schenking die je zonder gelijkwaardige tegenprestatie ontvangt. Vaak gaat het om geld, maar een schenking kan ook bestaan uit een woning, aandelen, een auto, kunst, een kwijtgescholden schuld of een ander vermogensbestanddeel. Ook een verkoop tegen een prijs die lager is dan de waarde kan geheel of gedeeltelijk als schenking gelden.

De ontvanger van de schenking is voor de schenkbelasting het uitgangspunt. Zijn of haar relatie tot de schenker bepaalt welke vrijstelling en welk tarief gelden. Een kind betaalt daardoor meestal minder schenkbelasting dan een kleinkind, broer, zus, vriend of andere ontvanger.

Wanneer aangifte schenkbelasting doen?

Je moet aangifte schenkbelasting doen wanneer de totale waarde die je in één kalenderjaar van dezelfde schenker ontvangt hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling. De Belastingdienst bevestigt dat je daarvoor niet op een bericht hoeft te wachten. Voor een schenking in 2026 moet de aangifte vóór 1 maart 2027 binnen zijn. Je kunt de aangifte indienen zodra je de schenking daadwerkelijk hebt ontvangen.

Krijg je gedurende het jaar meerdere bedragen van dezelfde persoon, dan tel je die bedragen bij elkaar op. De Belastingdienst ziet partners in veel gevallen als één schenker. Schenken je vader en moeder allebei een bedrag, dan worden die schenkingen daarom samengeteld. Dat geldt ook als je ouders zijn gescheiden. Andersom worden schenkingen aan jou en je partner meestal eveneens bij elkaar opgeteld.

Blijft de schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling, dan hoef je geen aangifte te doen. Wil je de eenmalig verhoogde vrijstelling gebruiken, dan moet je die in de aangifte aanvragen. Zonder aangifte kan de Belastingdienst niet zien op welke vrijstelling je een beroep doet.

Hoeveel mag je belastingvrij schenken in 2026?

Ouders mogen in 2026 samen € 6.908 belastingvrij schenken aan hun kind. Voor een schenking van iemand anders geldt een jaarlijkse vrijstelling van € 2.769. Dat bedrag geldt bijvoorbeeld voor een schenking van een grootouder aan een kleinkind, van een broer aan een zus of van een vriend aan een vriend. De vrijstelling geldt per schenker per kalenderjaar. Zijn de schenkers partners, dan gelden zij samen als één schenker.

De actuele bedragen en voorwaarden staan in het overzicht van de schenkingsvrijstellingen 2026 van Brouwers. De Belastingdienst publiceert daarnaast alle vrijstellingen voor 2026. Controleer de bedragen ieder jaar opnieuw, want de vrijstelling schenkbelasting wordt jaarlijks aangepast.

Schenkbelasting kind: wat geldt bij een schenking van ouders aan kind?

Bij een schenking van ouders aan een kind is de jaarlijkse belastingvrije schenking van € 6.908 meestal het vertrekpunt. De leeftijd van het kind en het bestedingsdoel spelen voor deze gewone vrijstelling geen rol. De vrijstelling geldt ook voor een stiefkind of pleegkind.

Daarnaast kunnen ouders een kind in 2026 onder voorwaarden eenmalig € 33.129 belastingvrij schenken voor een vrij te besteden doel. Voor een dure studie bedraagt de eenmalig verhoogde vrijstelling € 69.009. Het kind of diens partner moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar zijn. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee. Ook mag voor een eerdere schenking van dezelfde ouders niet al een verhoogde vrijstelling zijn gebruikt.

De verhoogde vrijstelling komt in de plaats van de jaarlijkse vrijstelling. Ouders kunnen in hetzelfde kalenderjaar dus niet eerst € 6.908 en daarbovenop nog € 33.129 belastingvrij schenken. De afzonderlijke hoge vrijstelling voor de eigen woning bestaat sinds 1 januari 2024 niet meer. Een kind dat aan de voorwaarden voldoet, mag de vrij te besteden verhoogde vrijstelling wel voor een woning gebruiken.

Wie moet aangifte schenkbelasting doen?

De ontvanger is verplicht om de aangifte schenkbelasting te doen. De schenker kan de aangifte wel namens de ontvanger invullen wanneer daarvoor een machtiging is geregeld. Schenkt een ouder aan een minderjarig kind, dan kan de ouder met de eigen DigiD aangifte namens het kind doen.

Meestal betaalt de ontvanger ook de schenkbelasting, maar partijen kunnen afspreken dat de schenker de belasting voor zijn rekening neemt. De aanslag blijft op naam van de ontvanger staan. Bovendien ziet de Belastingdienst het betalen van de belasting door de schenker als een aanvullende schenking. Bij deze vorm, die ook vrij van recht schenken wordt genoemd, valt de uiteindelijke schenkbelasting daardoor hoger uit. Leg daarom vooraf vast of het genoemde schenkingsbedrag bruto of netto bedoeld is.

Schenkbelasting berekenen: zo werkt het in 2026

Schenkbelasting berekenen begint met drie gegevens: de totale waarde van de schenking, de toepasselijke vrijstelling en de relatie tussen schenker en ontvanger. Eerst trek je de vrijstelling af. Over het bedrag dat overblijft, pas je het tarief toe.

Voor partners en kinderen bedraagt het tarief in 2026 10 procent over de eerste € 158.669 van het belaste bedrag en 20 procent over het meerdere. Kleinkinderen en verdere afstammelingen betalen 18 procent en 36 procent. Voor overige personen gelden tarieven van 30 procent en 40 procent. De tarieven schenkbelasting 2026 laten dit onderscheid zien.

Stel dat ouders hun kind in 2026 € 20.000 schenken en dat geen verhoogde vrijstelling wordt gebruikt. Na aftrek van de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908 blijft € 13.092 belast. Tegen het tarief van 10 procent komt de schenkbelasting indicatief uit op € 1.309,20. Andere schenkingen in hetzelfde jaar, een eerdere verhoogde vrijstelling of de afspraak dat de schenker de belasting betaalt, kunnen de uitkomst veranderen. Met het hulpmiddel om schenkbelasting te berekenen kun je een eerste berekening maken.

Aangifte schenking: hoe werkt het online?

De online aangifte loopt via Mijn Belastingdienst. Je logt in met DigiD, kiest Schenkbelasting, selecteert het jaar waarin de schenking is ontvangen en opent vervolgens de aangifte. Na het invullen controleer je het overzicht, onderteken je opnieuw met DigiD en verzend je de aangifte. Bewaar de ontvangstbevestiging bij de schenkingsovereenkomst en de overige stukken.

De aangifte kan pas worden verwerkt nadat de schenking daadwerkelijk is ontvangen. Dien de aangifte daarom niet in op basis van alleen een voornemen of een nog niet uitgevoerde overeenkomst. De Belastingdienst beschrijft de online aangifte schenkbelasting in vier stappen. Wie niet online kan aangeven, kan het formulier voor 2026 op papier gebruiken.

Welke gegevens heb je nodig voor de aangifte schenkbelasting?

Zorg dat je het burgerservicenummer van de ontvanger en van de schenker, de datum van de schenking en de waarde bij de hand hebt. Is de schenker een instelling, dan kan het RSIN nodig zijn. Voeg waar relevant een schenkingsovereenkomst of notariële akte toe. Bij een beroep op een verhoogde vrijstelling moet ook duidelijk zijn welke vrijstelling wordt gebruikt en of aan de voorwaarden is voldaan.

Bij een woning zijn de WOZ waarde en soms de marktwaarde nodig. Bij aandelen, kunst of andere bezittingen moet de waarde volgens de regels voor dat vermogensbestanddeel worden bepaald. De Belastingdienst geeft een overzicht van de benodigde gegevens. Een volledig dossier voorkomt dat de aangifte later moet worden aangevuld of gecorrigeerd.

Een schenking is meer dan een geldbedrag

Bij geld is de waarde zichtbaar op het bankafschrift. Bij andere schenkingen is dat minder eenvoudig. Voor spullen, grond en veel andere bezittingen geldt doorgaans de marktwaarde op het moment van schenken. Bij een woning mag voor de aangifte schenkbelasting 2026 onder voorwaarden de laagste WOZ waarde van 2026 of 2027 worden gebruikt. Voor niet beursgenoteerde aandelen is vaak een afzonderlijke waardering nodig.

Ook een kwijtschelding, een overdracht beneden de relevante waarde of een schenking met verplichtingen kan een belastbaar voordeel opleveren. De waarderingsregels van de Belastingdienst helpen bij veel voorkomende bezittingen. Laat een woning, onderneming of aandelenbelang vooraf beoordelen, omdat een verkeerde waarde rechtstreeks doorwerkt in de aangifte en de aanslag.

Schenken op papier vraagt om meer dan een aangifte

Soms wil iemand vermogen overdragen zonder het geld direct uit te betalen. Bij een schenking op papier erkent de schenker een schuld aan de ontvanger. Wil die schuld later voor de erfbelasting in mindering kunnen komen op de nalatenschap, dan moet de schenking notarieel worden vastgelegd en moet jaarlijks daadwerkelijk minimaal 6 procent rente worden betaald. De Belastingdienst licht de voorwaarden voor schenken op papier toe.

Een schenking op papier heeft niet alleen gevolgen voor de schenkbelasting. De schuld en vordering kunnen ook terugkomen in de aangifte inkomstenbelasting van schenker en ontvanger. Laat daarom het fiscale advies aansluiten op de juridische vastlegging. Brouwers kan daarbij fiscaal advies en juridisch advies met elkaar verbinden.

Schenking van aandelen of een familiebedrijf

Bij de schenking van ondernemingsvermogen of aandelen in een besloten vennootschap is een gewone berekening met alleen de jaarlijkse vrijstelling zelden voldoende. De waarde van de onderneming, de zeggenschap, de inkomstenbelasting en de voorwaarden van de bedrijfsopvolgingsregeling kunnen tegelijk een rol spelen. De ontvanger moet in de aangifte vermelden dat ondernemingsvermogen is geschonken wanneer een beroep op de regeling wordt gedaan.

Een overdracht binnen een familiebedrijf vraagt daarom om voorbereiding ruim vóór de schenkingsdatum. Dan is er nog tijd om de ondernemingsstructuur, de waardering en de positie van andere familieleden in samenhang te beoordelen. Een fiscaal voordeel is pas werkelijk waardevol als de onderneming en de familieverhoudingen daarna ook werkbaar blijven.

Veelgemaakte fouten bij aangifte schenkbelasting

De meeste fouten ontstaan niet bij het invullen van het digitale formulier, maar bij de aannames daarvoor. Ouders worden ten onrechte als twee afzonderlijke schenkers gezien, meerdere bedragen uit hetzelfde jaar worden niet bij elkaar opgeteld of een verhoogde vrijstelling wordt boven op de jaarlijkse vrijstelling geplaatst. Ook wordt nog geregeld uitgegaan van een aparte vrijstelling voor de eigen woning, terwijl die niet meer bestaat.

Een andere fout is wachten op een brief van de Belastingdienst. De aangifteplicht ontstaat door de schenking zelf. Noteer daarom bij iedere schenking de datum, de schenker, de ontvanger, de waarde, het doel en de gebruikte vrijstelling. Zeker bij een meerjarig schenkingsplan voorkomt zo’n eenvoudig overzicht dat bedragen en eerdere keuzes uit beeld raken.

Aangifte schenkbelasting laten verzorgen door Brouwers

Een eenvoudige geldschenking is vaak goed te overzien. De situatie wordt ingewikkelder bij meerdere schenkers, een eenmalig verhoogde vrijstelling, een woning, een schenking op papier, aandelen of een familiebedrijf. Dan moet de aangifte passen bij de afspraken en bij het bredere plan voor het vermogen.

De adviseurs van Brouwers kunnen de vrijstelling en schenkbelasting berekenen, de fiscale en juridische gevolgen beoordelen en de aangifte verzorgen. Wil je vooraf weten hoeveel je belastingvrij kunt schenken of wil je een ontvangen schenking correct aangeven? Neem dan contact op met Brouwers. Zo wordt de schenking niet alleen goed bedoeld, maar ook goed vastgelegd en aangegeven.

Veelgestelde vragen over schenkbelasting 2026

Wanneer moet ik aangifte schenkbelasting doen?

Als je in 2026 meer ontvangt dan de jaarlijkse vrijstelling, moet je in principe aangifte doen.

Hoeveel mag ik belastingvrij schenken in 2026?

Ouders mogen samen €6.908 aan hun kind schenken. Voor andere schenkers geldt een vrijstelling.

Wanneer moet de aangifte schenkbelasting 2026 binnen zijn?

De aangifte over een schenking die je in 2026 hebt ontvangen, moet uiterlijk 1 maart 2027 binnen zijn.

Moet ik aangifte doen als ik geen schenkbelasting hoef te betalen?

Ja, in sommige situaties wel. Bijvoorbeeld wanneer je gebruikmaakt van een eenmalig verhoogde vrijstelling.