Belastingadvies internationale aspecten

Belastingadvies bij internationaal zaken doen

Grenzen vervagen en het buitenland lonkt. Steeds meer Nederlandse bedrijven hebben de intentie om hun groeikansen in het buitenland te benutten. Internationaal ondernemen behoort dan ook zeker tot de mogelijkheden maar wel onder voorwaarden dat er een aantal zaken goed geregeld zijn. Een van de belangrijke zaken zijn de fiscale aspecten. Veel ondernemers maken dan ook graag gebruik van belastingadvies bij internationaal zaken doen om inzicht te krijgen in deze vaak ingewikkelde materie.

Fiscale regels bij het zaken doen in het buitenland

De fysieke grenzen vervagen steeds meer in Europa. Als u echter zakelijk een grens oversteekt is er nog wel degelijk sprake van “een douane”. Hier moet u als ondernemer zeker rekening mee houden bij de facturatie. De term “BTW (Belasting Toegevoegde Waarde)” is bij ons een bekend begrip. Deze omzetbelasting wordt geheven op de levering van goederen- en diensten binnen de Europese Gemeenschap. In onze omringende landen wordt onze BTW omschreven als onder andere VAT, TVA of MwSt.

De meeste fiscale regels bij het zaken doen in het buitenland hebben betrekking op het vinden van de vraag in welk land de BTW moet worden afgedragen en wie deze omzetbelasting moet afdragen. In veel gevallen spelen de karakteristieke eigenschappen van de bedrijfsactiviteiten hierin een grote rol. Het maakt voor de BTW aangifte een groot verschil of u zaken doet in een land binnen of buiten de EU maar ook of u goederen en diensten afneemt of juist verzorgt voor landen binnen de EU.

Aanvullende regels voor ondernemers die internationaal zaken doen

Voor ondernemers die internationaal zaken doen gelden een aantal aanvullende regels met betrekking tot de facturatie. Zij zijn verplicht om het BTW nummer van de buitenlandse partner op de factuur te vermelden. Dit nummer is uiteraard op te vragen bij de buitenlandse zakenpartner maar is ook te checken op de website van de Europese Commissie. Het is van groot belang om hier geen fouten in te maken om te voorkomen dat u als ondernemer zelf voor de BTW verplichting verantwoordelijk wordt gehouden.

BTW verleggen of niet?

Wanneer u goederen en/of diensten levert naar andere EU landen, is het van belang om na te gaan of dit aanbod wordt aangeboden aan particulieren of bedrijven. Het in het bezit hebben van een BTW nummer (dat dus een andere benaming kan hebben) is hierin leidend.

Op het moment dat de buitenlandse zakenpartner géén BTW nummer heeft (en dus wordt gezien als particulier) moet het Nederlandse BTW tarief in rekening worden gebracht.

Buitenlandse partners die wel een BTW nummer hebben, worden (net als in Nederland het geval is) gezien als ondernemer. In dit geval moet de BTW worden verlegd naar het land van de klant. In dat geval wordt de factuur die naar de afnemer wordt gestuurd voorzien van een netto bedrag, dus zonder BTW. Deze afnemer zal de omzetbelasting afrekenen met de Belastingdienst in het betreffende land. Het is wel van belang om duidelijk op de factuur te vermelden dat de BTW verlegd is om misverstanden op dit gebied te voorkomen.

Er is sprake van een uitzondering op de bovenstaande regels als er diensten worden geleverd die betrekking hebben op onroerende zaken, toegang tot evenementen, vervoer van personen of de verhuur van vervoers- of catering diensten. Tevens gelden er andere uitzonderingen voor enkele digitale diensten zoals elektronische diensten, telecommunicatiediensten of radio- en televisie omroepdiensten. De adviseurs van Brouwers kunnen u desgewenst over deze uitzonderingen informeren.

Het afnemen van goederen en/of diensten uit een ander EU land

Bij het afnemen van goederen en/of diensten uit een ander EU land is er sprake van een omgekeerde toepassing van de bovenstaande regels en uitzonderingen. In dit geval zal de BTW naar u worden verlegd. In geval van “VAT reversed charge” wordt dus het 0% tarief toegepast en bent u verplicht om Nederlandse BTW af te dragen. Dit moet worden opgegeven als voorbelasting op de aangifte. Alle genoemde internationale fiscale transacties worden geregistreerd in de rubriek “opgaaf intracommunautaire prestaties, ICP” van de belastingaangifte.

Internationaal zaken doen met partners buiten de EU

Bij het internationaal zaken doen met partners buiten de EU wordt er helemaal geen BTW verrekend te worden op de factuur. In alle situaties is de verlegde BTW regeling van toepassing en wordt het 0% tarief gehanteerd.

Persoonlijk advies over belastingregels die in het buitenland van toepassing zijn

Heeft u interesse in persoonlijk advies over belastingregels die in het buitenland van toepassing zijn? Dan kunt u hiervoor uitstekend bij de accountants van Brouwers terecht.

Wanneer u te maken krijgt met belastingheffing in of vanuit het buitenland helpen wij u graag verder en kunnen we indien nodig gebruik maken van een netwerk van buitenlandse belastingadviseurs in vele landen. Wij geven belastingadvies op nationale- en internationale aspecten.

Heeft u interesse om vrijblijvend af te stemmen wat we voor u kunnen betekenen? Bel ons dan gerust op 038-851 5310 of stuur een e-mail aan: info@brouwers.nl. U kunt ook het onderstaande contactformulier invullen. Wij reageren dan zo snel mogelijk op uw bericht.